TDS — टैक्स डिडक्टेड ऐट सोर्स (स्रोत पर कर कटौती)

हल्द्वानी में बारिश वाली एक गुरुवार की सुबह है। मीरा अपने कंप्यूटर पर परचेज़ रजिस्टर चेक कर रही है, तभी बिष्ट जी छाता झाड़ते हुए अंदर आते हैं। "शर्मा सर, मुझे अपने ट्रांसपोर्टर — रावत ट्रांसपोर्ट — को पिछले महीने की डिलीवरीज़ के Rs 75,000 देने हैं। पेमेंट तैयार कर दो?" शर्मा सर अखबार से ऊपर देखते हैं। "बिल्कुल। लेकिन बिष्ट जी, पेमेंट करने से पहले TDS काटना पड़ेगा, ये तो पता है ना?" बिष्ट जी आह भरते हैं। "हाँ, हाँ, वो TDS का सिरदर्द फिर से। मीरा बेटी, तुम्हें TDS के बारे में पता है?" मीरा ना में सिर हिलाती है। शर्मा सर मुस्कुराते हैं। "बिल्कुल सही वक्त है। चलो सीखते हैं।"

TDS क्या है?

शर्मा सर अपनी चाय रखते हैं और मार्कर उठाते हैं।

"मीरा, एक बात बताओ। सरकार किसी व्यक्ति से आमदनी टैक्स कब कलेक्ट करती है?"

मीरा सोचती है। "साल के अंत में? जब वो रिटर्न फ़ाइल करते हैं?"

"सही — यही सामान्य तरीका है। लेकिन सोचो। अगर सरकार पूरा साल इंतज़ार करे, तो क्या होगा? कुछ लोग सारा पैसा खर्च कर देंगे। कुछ छुपा लेंगे। कुछ बस भर ही नहीं पाएँगे। सरकार को लाखों लोगों के पीछे भागना पड़ेगा।"

वो व्हाइटबोर्ड पर एक सिंपल तस्वीर बनाते हैं:

"तो सरकार ने एक स्मार्ट तरीका निकाला। साल के अंत तक इंतज़ार करने की बजाय, उन्होंने कहा — पेमेंट करते समय ही टैक्स का एक छोटा हिस्सा काट लो।"

"एक नदी की कल्पना करो। सरकार सारा पानी समुद्र तक पहुँचने का इंतज़ार नहीं करती। वो अपस्ट्रीम में एक छोटा बाँध बनाकर रास्ते में ही कुछ पानी इकट्ठा कर लेती है। यही TDS है।"

TDS = टैक्स डिडक्टेड ऐट सोर्स (स्रोत पर कर कटौती)। जब तुम किसी को पेमेंट करते हो, तो एक छोटा परसेंटेज टैक्स के रूप में काट (डिडक्ट) करके सीधे सरकार को भेज देते हो। पेमेंट पाने वाले को बाकी रकम मिलती है।

"तो टैक्स सोर्स पर — यानी जहाँ पैसा दिया जा रहा है, वहीं कलेक्ट हो जाता है। इसीलिए इसे टैक्स डिडक्टेड ऐट सोर्स कहते हैं।"

एक रियल-लाइफ़ उदाहरण

शर्मा सर और आसान करके समझाते हैं।

"बिष्ट जी को रावत ट्रांसपोर्ट को डिलीवरी चार्जेज़ के Rs 75,000 देने हैं। TDS नियम के अनुसार, बिष्ट जी को पेमेंट करने से पहले एक छोटा परसेंटेज — मान लो 2% — टैक्स के रूप में काटना होगा।"

चलो नंबर्स देखते हैं:

"बिष्ट जी ट्रांसपोर्टर को Rs 73,500 देते हैं। बाकी Rs 1,500 सरकार को टैक्स के रूप में जाता है।"

"लेकिन क्या ये फ़ेयर है?" मीरा पूछती है। "ट्रांसपोर्टर ने Rs 75,000 कमाए लेकिन उसे सिर्फ Rs 73,500 मिले।"

"बहुत अच्छा सवाल!" शर्मा सर कहते हैं। "ट्रांसपोर्टर का पैसा नहीं कट रहा। जब रावत ट्रांसपोर्ट साल के अंत में अपना आमदनी टैक्स रिटर्न फ़ाइल करेगा, तो वो दिखा सकता है कि Rs 1,500 पहले ही उसकी तरफ से जमा हो चुके हैं। ये उसके कुल टैक्स में एडजस्ट हो जाएगा। इसे टैक्स का एडवांस पेमेंट समझो।"

"तो TDS ऐसा है जैसे... किस्तों में टैक्स भरना?"

"बिल्कुल सही। साल के अंत में एक बड़ी रकम की बजाय, पूरे साल में छोटी-छोटी रकम कलेक्ट होती रहती है।"

डिडक्टर कौन है? डिडक्टी कौन है?

हर TDS ट्रांज़ैक्शन में दो पक्ष होते हैं:

हमारे उदाहरण में:

• डिडक्टर = बिष्ट ट्रेडर्स (वो पेमेंट कर रहे हैं)
• डिडक्टी = रावत ट्रांसपोर्ट (वो पेमेंट प्राप्त कर रहे हैं)

"मीरा, ये याद रखो," शर्मा सर कहते हैं। "डिडक्टर की बड़ी ज़िम्मेदारी होती है। उसे:

1. सही TDS अमाउंट काटना होगा
2. समय पर सरकार के पास जमा करना होगा
3. TDS रिटर्न फ़ाइल करना होगा (एक रिपोर्ट जो सरकार को बताती है कि कितना TDS किससे काटा)
4. डिडक्टी को TDS सर्टिफ़िकेट देना होगा"

"अगर डिडक्टर TDS काटना भूल जाए, या काटकर जमा न करे, तो पेनल्टी और इंटरेस्ट लगता है।"

TAN — टैक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर

"किसी बिज़नेस को TDS काटने से पहले आमदनी टैक्स डिपार्टमेंट से एक स्पेशल नंबर लेना होता है," शर्मा सर समझाते हैं। "इसे TAN कहते हैं।"

TAN = टैक्स डिडक्शन एंड कलेक्शन अकाउंट नंबर। ये 10 अक्षरों का अल्फ़ान्यूमेरिक कोड होता है। हर व्यक्ति जो TDS काटता है, उसके पास TAN होना ज़रूरी है।

"बिष्ट ट्रेडर्स का TAN है। ये कुछ ऐसा दिखता है: DELB12345C।"

"TAN के बिना तुम सरकार के पास TDS जमा नहीं कर सकते। TDS रिटर्न फ़ाइल नहीं कर सकते। ये अनिवार्य है।"

"क्या TAN और PAN एक ही चीज़ है?" मीरा पूछती है।

"नहीं। PAN (परमानेंट अकाउंट नंबर) तुम्हारी पर्सनल टैक्स आइडेंटिटी है — हर टैक्सपेयर के पास होता है। TAN खास उन लोगों के लिए है जो TDS काटते हैं। एक बिज़नेस के पास दोनों हो सकते हैं: PAN अपने आमदनी टैक्स के लिए और TAN दूसरों से TDS काटने के लिए।"

मुख्य TDS सेक्शंस और रेट्स

"अब इम्पॉर्टेंट हिस्सा आता है," शर्मा सर कहते हैं। "TDS हर चीज़ के लिए एक ही रेट नहीं है। अलग-अलग तरह के पेमेंट्स पर अलग-अलग TDS रेट्स हैं। आमदनी टैक्स एक्ट में अलग-अलग पेमेंट टाइप्स के लिए अलग-अलग सेक्शंस हैं।"

वो व्हाइटबोर्ड पर सबसे आम सेक्शंस लिखते हैं:

वो सेक्शंस जो तुम्हें जानने ज़रूरी हैं

"ये पाँच सेक्शंस शायद 80% TDS वर्क कवर करते हैं जो तुम एक छोटे CA दफ़्तर में करोगी," शर्मा सर कहते हैं।

चलो हर एक को समझते हैं।

सेक्शन 194C — कॉन्ट्रैक्टर पेमेंट्स

ये बिष्ट ट्रेडर्स जैसे बिज़नेसेज़ के लिए सबसे आम है।

"जब कोई बिज़नेस किसी कॉन्ट्रैक्टर को — ट्रांसपोर्टर, लेबर कॉन्ट्रैक्टर, प्रिंटिंग प्रेस, कैटरर — किसी कॉन्ट्रैक्ट के तहत काम के लिए पे करता है, तो सेक्शन 194C के तहत TDS काटना होता है।"

रेट्स:

• 1% अगर कॉन्ट्रैक्टर इंडिविजुअल या HUF (हिन्दू अनडिवाइडेड फ़ैमिली) है
• 2% अगर कॉन्ट्रैक्टर कंपनी या फ़र्म है

थ्रेशोल्ड: TDS सिर्फ तभी ज़रूरी है जब:

• एक पेमेंट Rs 30,000 से ज़्यादा हो, या
• उस कॉन्ट्रैक्टर को साल भर में कुल पेमेंट्स Rs 1,00,000 से ज़्यादा हों

"बिष्ट जी का ट्रांसपोर्टर बिल Rs 75,000 है — ये Rs 30,000 से ऊपर है। तो TDS काटना होगा।"

"अगर रावत ट्रांसपोर्ट प्रोपराइटरशिप (एक व्यक्ति) है, तो रेट 1% होगा। अगर ये फ़र्म या कंपनी है, तो रेट 2% होगा।"

सेक्शन 194J — पेशेवर फ़ीस

"जब बिष्ट जी शर्मा सर की CA फ़र्म को ऑडिट या GST फ़ाइलिंग के लिए पे करते हैं, तो 194J के तहत TDS काटा जाता है।"

रेट: 10%

थ्रेशोल्ड: TDS सिर्फ तभी ज़रूरी है जब साल भर में कुल पेमेंट Rs 30,000 से ज़्यादा हो।

"तो अगर बिष्ट जी हमें पूरे साल के काम के लिए Rs 50,000 देते हैं, तो उन्हें 10% = Rs 5,000 TDS काटना होगा।"

मीरा की आँखें बड़ी हो जाती हैं। "वो आपकी फ़ीस से टैक्स काटते हैं, सर?"

शर्मा सर हँसते हैं। "हाँ! CA भी टैक्स भरते हैं, मीरा। यही TDS की खूबसूरती है — ये सबको पकड़ता है।"

सेक्शन 194H — कमीशन या ब्रोकरेज

"अगर बिष्ट जी का कोई सेल्स एजेंट है जो ग्राहकों लाने के बदले कमीशन कमाता है, और कमीशन मान लो Rs 40,000 साल में है, तो बिष्ट जी को 5% TDS काटना होगा।"

रेट: 5%

थ्रेशोल्ड: साल में Rs 15,000 से ज़्यादा पेमेंट।

सेक्शन 194A — इंटरेस्ट (ब्याज)

"अगर कोई बिज़नेस लोन पर इंटरेस्ट देता है — मान लो बिष्ट जी ने किसी दोस्त से पैसे उधार लिए और इंटरेस्ट दे रहे हैं — तो 10% TDS काटना होगा।"

रेट: 10%

थ्रेशोल्ड: Rs 5,000 प्रति वर्ष (नॉन-बैंक पेयर्स के लिए)। बैंक्स के लिए अलग थ्रेशोल्ड है Rs 40,000 की।

सेक्शन 194I — रेंट (किराया)

"अगर कोई बिज़नेस दफ़्तर, दुकान, गोदाम, या ज़मीन का किराया देता है, और सालाना किराया Rs 2,40,000 से ज़्यादा है, तो TDS काटना होगा।"

रेट: 10% बिल्डिंग, फ़र्नीचर, लैंड के लिए; 2% प्लांट और मशीनरी के लिए।

थ्रेशोल्ड: सालाना किराया Rs 2,40,000 से ज़्यादा।

"बिष्ट जी अपने गोदाम का Rs 15,000 महीना किराया देते हैं। ये Rs 1,80,000 सालाना है — लिमिट से कम। तो उनके रेंट पर TDS नहीं। लेकिन अगर वो Rs 25,000 महीने वाले बड़े वेयरहाउस में शिफ्ट हों, तो TDS लगेगा।"

थ्रेशोल्ड्स की समरी टेबल

मीरा अपनी नोटबुक में एक साफ़ टेबल बनाती है:

"ये टेबल संभालकर रखो, मीरा," शर्मा सर कहते हैं। "लगभग हर दिन इसकी ज़रूरत पड़ेगी।"

TDS सरकार को कब जमा करना होता है?

"TDS काटने के बाद, तुम्हें इसे सरकार के पास जमा करना होता है। इसकी डेडलाइन्स हैं।"

"तो अगर बिष्ट जी आज TDS काटते हैं — मान लो अक्टूबर में — तो TDS 7 नवंबर तक सरकार को जमा करना होगा।"

"अगर देर हो जाए तो?" मीरा पूछती है।

"1.5% प्रति माह इंटरेस्ट। और अगर TDS काटा ही नहीं, तो जिस तारीख को काटना चाहिए था, उससे 1% प्रति माह इंटरेस्ट। ये पेनल्टीज़ जल्दी बढ़ जाती हैं।"

TDS रिटर्न — फ़ॉर्म 26Q

"हर तिमाही (क्वार्टर), डिडक्टर को TDS रिटर्न फ़ाइल करना होता है। ये एक रिपोर्ट है जो सरकार को बताती है: मैंने किन-किन लोगों को पे किया, कितना पे किया, और कितना TDS काटा।"

"नॉन-तनख़्वाह TDS के लिए फ़ॉर्म 26Q इस्तेमाल होता है। तनख़्वाह TDS के लिए फ़ॉर्म 24Q होता है।"

"रिटर्न फ़ाइल करने के बाद, डिडक्टर को हर डिडक्टी को TDS सर्टिफ़िकेट देना होता है। इस सर्टिफ़िकेट को फ़ॉर्म 16A (नॉन-तनख़्वाह के लिए) या फ़ॉर्म 16 (तनख़्वाह के लिए) कहते हैं। इसमें दिखता है कि कितना TDS काटा गया।"

"डिडक्टी इस सर्टिफ़िकेट का इस्तेमाल अपने आमदनी टैक्स रिटर्न में क्रेडिट क्लेम करने के लिए करता है।"

मीरा अपनी नोटबुक में पूरा फ़्लो बनाती है:

डिडक्टर किसी को पे करता है → TDS काटता है → अगले महीने की 7 तारीख तक सरकार को TDS जमा करता है → क्वार्टरली रिटर्न (26Q) फ़ाइल करता है → डिडक्टी को TDS सर्टिफ़िकेट (16A) देता है → डिडक्टी अपने रिटर्न में क्रेडिट क्लेम करता है।

ERPLite में TDS सेट अप करना

नेगी भैया बात आगे बढ़ाते हैं। "ठीक है मीरा, थियरी बहुत हो गई। चलो मैं दिखाता हूँ कि ERPLite में TDS कैसे काम करता है।"

चरण 1: कंपनी सेटिंग्स में TDS इनेबल करो

"पहले, हमें ये सुनिश्चित करना होगा कि बिष्ट ट्रेडर्स के लिए TDS चालू है।"

1. ERPLite खोलो और जाओ सेटिंग्स > कंपनी सेटिंग्स
2. टैक्स डिडक्शन ऐट सोर्स (TDS) वाला सेक्शन ढूँढो
3. इनेबल TDS को ON करो
4. कंपनी का TAN नंबर डालो: DELB12345C
5. सेव पर क्लिक करो

चरण 2: TDS सेक्शंस सेट अप करो

"अब हमें ERPLite को बताना होगा कि हम कौन-कौन से TDS सेक्शंस इस्तेमाल करते हैं।"

1. जाओ मास्टर्स > TDS सेक्शंस
2. क्लिक करो + न्यू सेक्शन
3. ब्योरा भरो:

सेक्शन 194C के लिए:

4. सेव पर क्लिक करो
5. 194J, 194H, 194A, और 194I के लिए भी उनके रेट्स और थ्रेशोल्ड्स के साथ यही करो।

"ERPLite में आम TDS सेक्शंस पहले से लोडेड आते हैं," नेगी भैया कहते हैं। "लेकिन तुम्हें हमेशा चेक करना चाहिए कि रेट्स सही हैं। कभी-कभी बजट में सरकार रेट्स बदल देती है।"

चरण 3: वेंडर से TDS सेक्शन लिंक करो

"अब हमें ERPLite को बताना होगा कि रावत ट्रांसपोर्ट सेक्शन 194C में आता है।"

1. जाओ मास्टर्स > वेंडर्स
2. रावत ट्रांसपोर्ट खोलो
3. टैक्स इन्फ़ॉर्मेशन टैब में सेट करो:
   • PAN: ABCPR1234F
   • TDS एप्लिकेबल: यस
   • TDS सेक्शन: 194C
   • एंटिटी टाइप: इंडिविजुअल (तो रेट 1% होगा)
4. सेव पर क्लिक करो

"अब, हर बार जब हम रावत ट्रांसपोर्ट का परचेज़ बिल बनाएँगे, ERPLite अपने-आप TDS गणना करेगा।"

मीरा बिष्ट जी का ट्रांसपोर्टर पेमेंट प्रक्रिया करती है

"अब असली काम करने का समय है," नेगी भैया कहते हैं। "बिष्ट जी का ट्रांसपोर्टर बिल यहाँ है। चलो शुरू करते हैं।"

चरण 4: TDS के साथ परचेज़ बिल बनाओ

1. जाओ ट्रांज़ैक्शंस > परचेज़ बिल > + न्यू

2. हेडर भरो:

   • वेंडर: रावत ट्रांसपोर्ट
   • बिल नंबर: RT/2025-26/087
   • बिल डेट: 15-Oct-2025
   • ड्यू डेट: 30-Oct-2025

3. लाइन आइटम जोड़ो:

   • डिस्क्रिप्शन: अक्टूबर 2025 के लिए ट्रांसपोर्टेशन चार्जेज़
   • अमाउंट: Rs 75,000

4. ERPLite अपने-आप TDS सेक्शन दिखाता है:

रुको — मीरा को कुछ दिखता है। "नेगी भैया, मैंने शर्मा सर के साथ 2% गणना किया था। वो Rs 1,500 आया था। लेकिन ERPLite 1% = Rs 750 दिखा रहा है। कौन सा सही है?"

नेगी भैया चेक करते हैं। "वेंडर इंडिविजुअल सेट है, इसलिए रेट 1% है। अगर रावत ट्रांसपोर्ट फ़र्म या कंपनी होती, तो 2% होता। रेट वेंडर की एंटिटी टाइप पर निर्भर करता है। शर्मा सर ने 2% उदाहरण के लिए इस्तेमाल किया था ताकि मैथ आसान हो। मैं बिष्ट जी से चेक करता हूँ।"

वो बिष्ट जी को कॉल करते हैं। रावत ट्रांसपोर्ट असल में एक साझेदारी फ़र्म है। तो रेट 2% होना चाहिए।

नेगी भैया वेंडर मास्टर अपडेट करते हैं:

• एंटिटी टाइप: फ़र्म

अब ERPLite रीगणना करता है:

5. बिल समरी अब ये दिखाती है:

6. सेव पर क्लिक करो और फिर अप्रूव पर।

चरण 5: अकाउंटिंग एंट्रीज़ चेक करो

मीरा व्यू जर्नल एंट्री पर क्लिक करती है ताकि देख सके कि ERPLite ने पर्दे के पीछे क्या रिकॉर्ड किया:

"देखो कैसे बैलेंस हो रहा है?" नेगी भैया कहते हैं। "पूरे Rs 75,000 ख़र्चा हैं। लेकिन वेंडर को सिर्फ Rs 73,500 देने हैं। बाकी Rs 1,500 लायबिलिटी है — वो हमें सरकार को देना है।"

मीरा लॉजिक समझती है:

• ट्रांसपोर्टेशन चार्जेज़ डेबिट = हमने Rs 75,000 का ख़र्चा किया (पूरे बिल की रकम)
• रावत ट्रांसपोर्ट क्रेडिट = हम वेंडर को सिर्फ Rs 73,500 देने हैं
• TDS पेएबल क्रेडिट = हम सरकार को Rs 1,500 देने हैं

"जब हम वेंडर को पे करेंगे, तो Rs 73,500 देंगे। जब TDS जमा करेंगे, तो Rs 1,500 की लायबिलिटी साफ़ हो जाएगी।"

चरण 6: पेमेंट करो

1. जाओ ट्रांज़ैक्शंस > पेमेंट > + न्यू
2. वेंडर सेलेक्ट करो: रावत ट्रांसपोर्ट
3. आउटस्टैंडिंग अमाउंट Rs 73,500 दिखाता है (Rs 75,000 नहीं — क्योंकि TDS पहले ही काट लिया गया)
4. Rs 73,500 NEFT से पे करो
5. सेव और अप्रूव पर क्लिक करो

चरण 7: सरकार को TDS जमा करो

"ये Rs 1,500, 7 नवंबर तक जमा करना होगा," नेगी भैया मीरा को याद दिलाते हैं।

1. जाओ कंप्लायंस > TDS > डिपॉज़िट TDS
2. ERPLite सभी पेंडिंग TDS अमाउंट्स दिखाता है:

3. एंट्री सेलेक्ट करो और जेनरेट चालान पर क्लिक करो
4. ERPLite एक चालान (पेमेंट फ़ॉर्म) जेनरेट करता है जिसका उपयोग बिष्ट जी सरकारी पोर्टल (OLTAS/ई-पे टैक्स) पर ऑनलाइन TDS भरने के लिए करते हैं
5. पेमेंट के बाद, ERPLite में BSR कोड और चालान सीरियल नंबर डालो

शर्मा सर की अपनी फ़ीस पर TDS

शर्मा सर हँसते हैं। "मीरा, अब मेरी फ़ीस पर भी TDS प्रक्रिया करो। बिष्ट जी हमारी फ़र्म को अकाउंटिंग और GST सेवाएँ के लिए साल में Rs 60,000 देते हैं। कौन सा सेक्शन?"

मीरा सोचती है। "पेशेवर फ़ीस... वो सेक्शन 194J है। रेट 10% है। थ्रेशोल्ड Rs 30,000 प्रति वर्ष है। बिष्ट जी Rs 60,000 दे रहे हैं — थ्रेशोल्ड से ऊपर। तो TDS = Rs 6,000।"

"सही! चलो सेट अप करो।"

मीरा परचेज़ बिल बनाती है:

शर्मा सर सराहना से सिर हिलाते हैं। "मीरा, मैं भी टैक्स सिस्टम से ऊपर नहीं हूँ। कोई नहीं है।"

बचने वाली आम गलतियाँ

शर्मा सर तीस साल में देखी गई गलतियों की सूची बताते हैं:

1. TDS न काटना — "मुझे पता नहीं था" बहाना नहीं चलता। कटौती की तारीख से 1% प्रति माह इंटरेस्ट।

2. काटकर जमा न करना — ये सबसे बुरा है। 1.5% प्रति माह इंटरेस्ट, प्लस पेनल्टी। ख़र्चा भी डिसअलाउ हो सकता है।

3. गलत सेक्शन या रेट — अगर तुम 194C इस्तेमाल करो जबकि 194J होना चाहिए, तो TDS रिटर्न में त्रुटियाँ आएँगे। हमेशा पेमेंट की नेचर चेक करो।

4. थ्रेशोल्ड्स इग्नोर करना — TDS सिर्फ सर्टेन लिमिट्स के ऊपर ज़रूरी है। छोटी रकम पर काटने से बेवजह काम बढ़ता है।

5. रिटर्न देर से फ़ाइल करना — Rs 200 प्रति दिन लेट फ़ी (मैक्सिमम = TDS अमाउंट)। तो अगर TDS Rs 1,500 है और तुम 10 दिन लेट हो, तो Rs 2,000 लेट फ़ी — TDS से भी ज़्यादा!

6. TDS सर्टिफ़िकेट न देना — डिडक्टी को अपना फ़ॉर्म 16A चाहिए। न देने पर पेनल्टी: Rs 100 प्रति दिन प्रति सर्टिफ़िकेट।

डिडक्टी की तरफ — फ़ॉर्म 26AS चेक करना

"एक और बात," शर्मा सर कहते हैं। "डिडक्टी — जैसे रावत ट्रांसपोर्ट — चेक कर सकता है कि बिष्ट जी ने जो TDS जमा किया, वो सच में सरकार तक पहुँचा या नहीं।"

"कैसे?"

"फ़ॉर्म 26AS के ज़रिये। ये एक स्टेटमेंट है जो आमदनी टैक्स वेबसाइट पर उपलब्ध है। ये एक PAN के लिए सभी TDS क्रेडिट्स दिखाता है। रावत ट्रांसपोर्ट लॉगिन करके अपना 26AS चेक कर सकता है और देख सकता है: 'हाँ, बिष्ट ट्रेडर्स ने 194C के तहत Rs 1,500 काटा और जमा किया।' अगर वहाँ नहीं दिखता, तो कोई समस्या है।"

"हमारे लिए भी ये इम्पॉर्टेंट है। जब हम रावत ट्रांसपोर्ट का आमदनी टैक्स रिटर्न तैयार करते हैं, तो हम उनका 26AS चेक करते हैं ताकि TDS क्रेडिट क्लेम कर सकें।"

क्विक रीकैप — चैप्टर 23

TDS क्या है? टैक्स डिडक्टेड ऐट सोर्स — पेमेंट के समय टैक्स का एक छोटा परसेंटेज काटकर सरकार को जमा करना।

डिडक्टर कौन है? पेमेंट करने वाला (जैसे बिष्ट ट्रेडर्स)।

डिडक्टी कौन है? पेमेंट पाने वाला (जैसे रावत ट्रांसपोर्ट)।

मुख्य सेक्शंस:

• 194C — कॉन्ट्रैक्टर पेमेंट्स (1% इंडिविजुअल, 2% फ़र्म/कंपनी)
• 194J — पेशेवर फ़ीस (10%)
• 194H — कमीशन (5%)
• 194A — इंटरेस्ट (10%)
• 194I — रेंट (10%)

TAN डिडक्टर्स के लिए अनिवार्य है।

जमा करने की डेडलाइन: अगले महीने की 7 तारीख।

TDS रिटर्न: फ़ॉर्म 26Q क्वार्टरली फ़ाइल होता है।

TDS सर्टिफ़िकेट: फ़ॉर्म 16A हर डिडक्टी को दिया जाता है।

ERPLite में: मास्टर्स में TDS सेक्शंस सेट अप करो, वेंडर्स से लिंक करो, और परचेज़ बिल्स पर TDS ऑटो-गणना होगा।

अभ्यास अभ्यास — खुद करके देखो

अभ्यास 1: हर पेमेंट के लिए सही TDS सेक्शन पहचानो और TDS गणना करो:

उत्तर:

1. 194C, 1%, Rs 400 (Rs 30,000 सिंगल बिल थ्रेशोल्ड से ऊपर)
2. 194J, 10%, Rs 5,000 (Rs 30,000 एनुअल थ्रेशोल्ड से ऊपर)
3. 194H — लेकिन TDS नहीं, क्योंकि Rs 8,000, Rs 15,000 थ्रेशोल्ड से कम है
4. 194I, 10%, Rs 2,500 प्रति माह (सालाना किराया = Rs 3,00,000, Rs 2,40,000 थ्रेशोल्ड से ऊपर)
5. 194C — लेकिन TDS नहीं, क्योंकि एक बिल Rs 20,000 Rs 30,000 थ्रेशोल्ड से कम है और ये साल का इकलौता बिल है (Rs 1,00,000 सालाना से भी कम)

अभ्यास 2: ऊपर पेमेंट #1 (लेबर कॉन्ट्रैक्टर, Rs 40,000, TDS 1%) के लिए जर्नल एंट्री लिखो।

अभ्यास 3: बिष्ट जी ने 15 अक्टूबर को Rs 1,500 TDS काटा लेकिन 15 दिसंबर तक जमा करना भूल गए। कितने महीने का इंटरेस्ट लगेगा? किस रेट से? इंटरेस्ट अमाउंट गणना करो।

(उत्तर: 2 महीने की देरी। 1.5% प्रति माह इंटरेस्ट = Rs 1,500 x 1.5% x 2 = Rs 45।)

फ़न फ़ैक्ट

क्या तुम्हें पता है कि TDS सिस्टम भारत में 1961 में आमदनी टैक्स एक्ट के साथ शुरू हुआ था? ये आइडिया ब्रिटिश "पे ऐज़ यू अर्न" (PAYE) सिस्टम से लिया गया था। आज, TDS भारत सरकार के आमदनी टैक्स कलेक्शन का सबसे बड़ा स्रोत है। 2023-24 में TDS कलेक्शन Rs 8 लाख करोड़ पार कर गया — ये कई छोटे देशों के पूरे GDP से भी ज़्यादा है! हर बार जब तुम TDS काटती हो, चाहे एक ट्रांसपोर्टर के बिल से Rs 750 ही, तुम इस विशाल सिस्टम का हिस्सा हो जो देश को चलाने में मदद करता है।

और एक बात जो तुम्हें मुस्कुरा देगी: बॉलीवुड एक्टर्स और क्रिकेट प्लेयर्स की फ़ीस से भी TDS काटा जाता है। तो अगली बार जब तुम किसी सुपरस्टार को स्क्रीन पर देखो, तो जानो कि कहीं, किसी ने बिल्कुल वही किया जो मीरा ने अभी सीखा — उनकी पेमेंट से TDS काटा।

अगले चैप्टर में मीरा के सामने एक नई चुनौती आती है — दफ़्तर स्टाफ़ की तनख़्वाह प्रक्रिया करना। पेरोल, PF, ESIC — सब नया है। देखते हैं वो कैसे सँभालती है।